Änderungen der CTA-Vorschriften: Das Geschenk, das nicht aufhört zu geben

19. Dezember 2023
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Masttro-Team

Masttro bietet Vermögensinhabern - und denjenigen, die sie betreuen - die Sicherheit und den Seelenfrieden, den sie brauchen, um sich sicher durch die regulatorischen Veränderungen zu bewegen. 

Wichtigste Erkenntnisse

Änderungen der CTA-Vorschriften: Das Geschenk, das nicht aufhört zu geben

Am 1. Januar 2024 tritt das Gesetz über Unternehmenstransparenz (Corporate Transparency Act, CTA) in Kraft, das schätzungsweise 32 Millionen Unternehmen neue regulatorische Anforderungen und Berichtsstandards auferlegt.

Es gibt viele Feinheiten, deshalb haben wir einen Anwalt gebeten, sie für uns aufzuschlüsseln, damit Sie das nicht tun müssen. 

Unserem Experten Kevin Keen zufolge "kann jeder, der ein US-Unternehmen besitzt, kontrolliert oder verwaltet - einschließlich vieler ahnungsloser Offshore-Familien mit sehr hohem Eigenkapital, Treuhandgesellschaften und sogar multinationaler Unternehmen - im Rahmen des CTA Meldepflichten haben". 

Und man kann mit Sicherheit sagen, dass diese neuen Verpflichtungen eine größere (und weitaus dringendere) Aufgabe für Vermögensinhaber darstellen werden, die sich bei der Erfüllung ihrer bestehenden Meldepflichten noch auf manuelle Verfahren verlassen. 

"Betroffene Unternehmen müssen mit den Vorbereitungen vor dem Jahresende beginnen, um die rechtzeitige Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten. Die Liste der zu erledigenden Aufgaben sollte die Überprüfung von Strukturen zur Vereinfachung und Optimierung der Berichterstattung, die Einführung interner Richtlinien, Verfahren und Datenbanken sowie die Beratung durch Rechtsberater umfassen." - Kevin Keen, Partner, Katten

Wenn das nach einem großen Berg klingt, den es zu überwinden gilt, sollten Sie wissen, dass mit der richtigen Wealth-Tech-Lösung mehr Vorschriften nicht gleich mehr Probleme bedeuten müssen. 

In Anbetracht der Tatsache, dass es keine Welt gibt, in der es in Zukunft weniger Regulierung gibt - es wird nur mehr geben -, ist es an der Zeit, auf eine Wealth-Tech-Lösung umzusteigen, die darauf ausgerichtet ist, regulatorischen Änderungen wie dieser immer einen Schritt voraus zu sein, so dass sich die Vermögensinhaber keine Sorgen machen müssen, wenn es soweit ist. 

Vor diesem Hintergrund erfahren Sie hier, was Sie erwarten können, wenn das CTA in Kraft tritt - und wie Masttro den Vermögensinhabern die Last der regulatorischen Änderungen abnimmt und sie durch Sorgenfreiheit ersetzt. 

Spoiler: Die für die rechtzeitige Einhaltung des CTA erforderlichen Daten sind bereits im Masttro-System vorhanden.

Schnelle Informationen über das Unternehmenstransparenzgesetz

Das Warum 

Das CTA zielt im Wesentlichen darauf ab, kleinere, nicht regulierte Unternehmen, die in den Vereinigten Staaten registriert sind, von Geldwäsche und anderen ruchlosen Aktivitäten abzuhalten. Wir werden diese Unternehmen von nun an "Reporting Companies" nennen. 

Das Wie

Das Ziel ist die Erstellung eines zentralen (und nicht öffentlich zugänglichen) Registers der wirtschaftlichen Eigentümer, die mit jedem meldenden Unternehmen verbunden sind, unter Verwendung von Berichten über wirtschaftliche Eigentumsverhältnisse (beneficial ownership information - BOI) in Kombination mit persönlichen Informationen über das Unternehmen und die wirtschaftlichen Eigentümer, die auf elektronischem Wege an das Financial Crimes Enforcement Network - oder im Folgenden FinCEN - übermittelt werden.  

Das mag einfach klingen, aber genau hier kann es mühsam werden: Die betroffenen Unternehmen sind dafür verantwortlich, ihre BOI-Berichte mit dem FinCEN auf dem neuesten Stand zu halten - und Aktualisierungen sind innerhalb von 30 Tagen nach jeder Änderung der zuvor übermittelten BOI fällig. 

Wären die Prozentsätze der wirtschaftlichen Eigentümer in Stein gemeißelt, wäre dies keine große Sache. Die Realität sieht jedoch so aus, dass sie sich im Laufe des Jahres ständig ändern können - und diese Daten müssen jedes Mal bei der FinCEN offiziell aktualisiert werden.

The Who

Definitionsgemäß gilt das CTA für inländische C-Corporations, S-Corporations, LLCs (und ähnliche ausländische Unternehmen, die in einem beliebigen US-Bundesstaat registriert sind). 

  • Mit weniger als 20 Vollzeitbeschäftigten in den USA
  • Ohne ein Büro in den USA.
  • Und mit weniger als 5 Millionen Dollar inländischen Bruttoeinnahmen oder Verkäufen.

Im Klartext heißt das, dass viele Family Offices, die als Corporation oder LLC gegründet wurden, von den neuen Meldepflichten betroffen sein werden. Und wenn ein Family Office zufällig in ein meldendes Unternehmen investiert - oder eine 25%ige Beteiligung an einem solchen besitzt oder kontrolliert - muss es zusätzliche Informationen offenlegen. 

Das Gleiche gilt für einzelne Vermögensinhaber, die eine juristische Person gegründet haben, um Immobilien oder anderes Eigentum zu halten. Treuhandgesellschaften stehen jedoch auf der Liste der ausgenommenen Rechtssubjekte, es sei denn, sie besitzen oder kontrollieren eine 25%ige Beteiligung an einem meldenden Unternehmen, was sie zu einem wirtschaftlichen Eigentümer macht.

Das Was 

Hier ist der einfache Teil. Meldepflichtige Unternehmen müssen die folgenden Standardinformationen über das Unternehmen offenlegen: 

  • Rechtlicher Name und Handelsname 
  • Geschäftsadresse
  • Informationen zur Gerichtsbarkeit
  • Und ihre U.S. IRS Steuerzahler-Identifikationsnummer.

Jetzt kommt der mühsame Teil. Meldepflichtige Unternehmen müssen auch persönliche Informationen über jeden wirtschaftlichen Eigentümer offenlegen. Das ist wiederum jede Person, die eine wesentliche Kontrolle über ein meldendes Unternehmen ausübt oder eine Beteiligung von 25 % besitzt oder kontrolliert.

Zu den erforderlichen Angaben für jeden wirtschaftlichen Eigentümer gehören: 

  • Ihr rechtlicher Name
  • Datum der Geburt
  • Aktuelle Adresse
  • Und ein Bild eines offiziellen Dokuments mit einer eindeutigen Identifikationsnummer (z. B. Reisepass oder Personalausweis) 

Und wenn neue wirtschaftliche Eigentümer auftauchen - oder wenn sich die Eigentumsverhältnisse ändern - müssen alle diese Daten mit FiNCEN aktualisiert werden.

Das Wann 

Für alle meldenden Unternehmen, die vor dem 1. Januar 2024 bestehen (und registriert sind), müssen die ersten BOI-Berichte bis zum 1. Januar 2025 eingereicht werden. 

Auch hier liegt es in der Verantwortung des meldenden Unternehmens, seinen BOI-Bericht bei der FinCen auf dem neuesten Stand zu halten - es müssen also jedes Mal neue Berichte eingereicht werden, wenn sich die wirtschaftlichen Eigentumsverhältnisse ändern. Natürlich drohen bei Nichteinhaltung Strafen wie Geld- und Freiheitsstrafen.

Das Wo

Die BOI-Berichte selbst werden online über ein sicheres Ablagesystem auf der Website von FinCEN eingereicht.

Wo kann man die in den BOI-Berichten benötigten Informationen finden? Nun, das hängt von der derzeitigen Granularität und Zugänglichkeit der Finanzberichterstattung der einzelnen meldenden Unternehmen ab. 

Was Vermögensinhaber und ihre Mitarbeiter jetzt tun sollten 

Neben den offensichtlichen nächsten Schritten, wie der Durchsicht des FinCEN-Leitfadens zur Einhaltung der Vorschriften für kleine Unternehmen und der Beantragung einer FinCEN-Kennung, empfiehlt unser Fachexperte, diesen Schritten Priorität einzuräumen:

  • Überprüfung der Strukturen zur Vereinfachung und Optimierung der Berichterstattung
  • Einrichtung interner Richtlinien, Verfahren und Datenbanken zur Unterstützung der BOI-Berichtseinreichung
  • Und Beratung mit Rechtsbeistand

Wir sind der Meinung, dass es sich auch lohnt, alle bestehenden Aufzeichnungen über den wirtschaftlichen Eigentümer zu überprüfen und zu bewerten, ob sie genau und zugänglich genug sind, um die neuen CTA-Anforderungen zuverlässig zu erfüllen.

Wenn es auch nur den Schatten eines Zweifels gibt, kann ein Upgrade auf ein Tool wie Masttro den Vermögensinhabern und denjenigen, die sie betreuen, das ultimative Geschenk des Seelenfriedens machen. 

Die Art von 360-Grad-Vermögensdaten, die das CTA fordert, sind bereits in der Masttro-Plattform vorhanden, bis hin zur Struktur der zugrunde liegenden Anlagen. Mit akkuraten Aufzeichnungen auf Knopfdruck können Vermögenseigentümer und diejenigen, die sie betreuen, BOI-Berichte einreichen und aktualisieren, ohne ins Schwitzen zu kommen. 

Wohl oder übel können Vermögensinhaber immer damit rechnen, dass neue regulatorische Änderungen vor der Tür stehen. Ihre Wealth-Tech-Lösung sollte daher auf ihre Bedürfnisse von heute, morgen und in 15 Jahren ausgerichtet sein, damit sie gegen vorhersehbare und unvorhergesehene Veränderungen gewappnet ist. 

Mit Funktionen, die so vollständig sind, dass zukünftige regulatorische Anwendungen bereits integriert sind, sind sie mit Masttro für alles gerüstet.

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